Ministerul Finanţelor a publicat planul fiscal pe urmatorii şapte ani; Ce prevede acesta?

Ministerul Finanţelor a publicat vineri seară planul fiscal cu care România merge la Bruxelles pentru a agrea calendarul de reducere a deficitului sub 3%. Planul va presupune o reformă fiscală, o reformă a impozitării microîntreprinderilor, a administrării sistemului de impozite şi taxe, a cheltuielilor publice şi a salarizării în sectorul public. Una dintre măsuri va fi revizurea ratelor de impozitare pentru impozit pe profit, contribuţii sociale, TVA şi alte taxe relevante, conform Economedia.

Pe scurt:

- reformă fiscală, care va presupune revizuirea ratelor de impozitare pentru: impozitul pe profit, impozitul pe venit/contribuţiile sociale, taxa pe valoarea adăugată, accize şi impozitarea ecologică, impozite şi taxe locale şi pentru impozite şi taxe relevante ale sistemului fiscal, cât şi a veniturilor nefiscale (inclusiv a sistemului de redevenţe), ajustarea facilităţilor fiscale, pregătirea pentru noua impozitare a proprietăţilor

- reforma microîntreprinderilor, prin eliminarea facilităţilor fiscale, a deducerilor fiscale, revizuirea cotelor de impozitare, eliminare a divizării artificiale a bazei de impozitare

- reforma administrării sistemului de impozite şi taxe, prin mecanism de detectare timpurie a fraudei în domeniul TVA, dezvoltarea unui sistem de profilare a contribuabililor

- reforma sistemului de cheltuieli publice, prin controlul creşterilor de peste 20%, extinderea achiziţiilor centralizate

În planul fiscal, Guvernul recunoaşte că deficitul bugetar se va ridica la 7,9% în acest an, deşi a construit iniţial bugetul pe un deficit de 5%. Astfel, îşi asumă că îl va reduce treptat în următorii 7 ani cu un ritm mediu anual de un punct procentual pe an, pentru a ajunge la 2,5% din PIB în anul 2031.

Guvernul vrea să facă asta prin majorarea veniturilor bugetare de la 29,6% din PIB în anul 2024, la 30,5% din PIB în anul 2025 şi la 31% din PIB în anul 2026. Cea mai mare majorare va veni dintr-o reformă fiscală prevăzută de jaloanele 207, 208 şi 237 din PNRR, cu un impact bugetar estimat la cel puţin 1,1% din PIB pentru anul 2025.

Guvernul estimează că cheltuielile totale vor atinge un maxim în anul 2025, de 41,2% din PIB, iar ulterior ponderea lor se reduce gradual până la nivelul de 35,9% în 2031. Scăderea cheltuielilor se va face prin reducerea graduală a ponderii cheltuielilor de personal, de la 9,3% din PIB la 8,3% din PIB, prin implementarea unei politici de creşteri salariale puternic moderate în sectorul public, scăderea cheltuielilor cu asistenţa socială şi a celor cu investiţiile.

Reformă fiscală

Impact bugetar - cel puţin 1,1% din PIB pentru anul 2025

Reforma include măsuri ce vizează ajustarea sistemului de facilităţi fiscale pentru principalele categorii de impozite şi taxe astfel încât să se respecte principiul impunerii echitabile şi evitarea distorsiunilor în materie de politică fiscală, reglementarea situaţiilor de optimizare fiscală, ajustarea regulilor de impunere, corectarea bazei de impozitare şi alte elemente care să conducă la un randament ridicat de încasare a veniturilor bugetare în acord cu principiile fiscalităţii.

Reforma va presupune:

- actualizarea/revizuirea regulilor de impunere, inclusiv a bazelor de impozitare şi ratele de impozitare pentru principalele categorii de impozite şi taxe, precum: impozitul pe profit, impozitul pe venit/contribuţiile sociale, taxa pe valoarea adăugată, accize şi impozitarea ecologică, impozite şi taxe locale şi pentru impozite şi taxe relevante ale sistemului fiscal, cât şi a veniturilor nefiscale (inclusiv a sistemului de redevenţe).

- ajustarea sistemelor de facilităţi fiscale

- revizuirea/eliminarea/combaterea situaţiilor de optimizare fiscală orientate, în principal, pe transferul de fonduri al întreprinderilor multinaţionale în relaţia cu exteriorul, sistemul de donaţii şi sponsorizări, sistemul de deductibilităţi pentru cheltuieli specifice impozitului pe profit şi de deduceri specifice impozitului pe venit

- pregătirea pentru a trece la impozitarea proprietăţilor în acord cu valorile de piaţă ale proprietăţilor imobiliare

Reforma taxării microîntreprinderilor

Impact bugetar - 0,1% din PIB

Reforma vizează eliminarea modalităţilor de optimizare fiscală pe care le-au implementat antreprenorii pentru a beneficia de un regim fiscal mai favorabil prin divizarea artificială a bazei de impozitare, prin includerea unor beneficii determinate de deductibilitatea unor categorii de cheltuieli sau prin practicarea unor rate de impozitare a veniturilor microîntreprinderilor mai favorabile la determinarea acestei categorii de impozit.

Reforma va presupune:

- un regim de taxare specific microîntreprinderilor, fără facilităţi fiscale specifice datorită sistemului fiscal avantajos de impunere a acestora şi fără mecanisme de optimizare fiscală

- măsuri fiscale de eliminare a divizării artificiale a bazei de impozitare, eliminarea deducerilor fiscale şi de revizuire a cotelor de impozitare

- mecanism de stimulare a investiţiilor pentru micii antreprenori prin intermediul creditului fiscal sau după caz prin alocări de granturi cu această destinaţie pentru a implementa acele categorii de investiţii care facilitează tranziţia verde şi digitală

Reforma administrării sistemului de impozite şi taxe

Impact bugetar - 0,5% din PIB începând cu anul 2026 şi 0,7% din PIB începând cu anul 2029

Această reformă cuprinde măsuri precum:

- mecanism de detectare timpurie a fraudei în domeniul TVA asociate cu achiziţiile intracomunitare, tranzitele şi tranzacţiile interne

implementarea instrumentelor analitice bazate pe indicatori fiabili pentru a aborda deficitul de TVA prin implementarea unui modul antifraudă pentru analiza şi identificarea tranzacţiilor suspecte de fraudă MTIC

- monitorizarea digitală a conformităţii în pregătirea documentelor relevante fiscale

- mecanismul de control al planificării fiscale pentru marii contribuabili şi extinderea acestui mecanism la contribuabilii mijlocii

- dezvoltarea unui sistem de profilare a contribuabililor la 360 de grade, care integrează şi curăţă bazele de date interne promovând în acelaşi timp interoperabilitatea cu instituţiile de stat, îmbunătăţeşte semnificativ acurateţea şi eficacitatea colectării impozitelor. Va viza şi persoane fizice

modificarea legislaţiei insolvenţei pentru a asigura un control mai mare asupra situaţiilor firmelor care se declară insolvente

implementarea mecanismului de plată recurentă

Reforma sistemului de cheltuieli publice

Impact bugetar - 0,35% din PIB

Această reformă introduce un nou cadru legislativ care se concentrează pe eficientizarea sistemului de cheltuieli operaţionale, îmbunătăţirea administrării patrimoniului public şi a bogăţiilor naturale, introducerea normativelor de cheltuieli, monitorizarea sistemului de investiţii publice, dar şi reducerea dependenţei faţă de bugetul general consolidat.

Măsuri vizate:

- reducerea cheltuielilor operaţionale, ajustate în funcţie de complexitatea şi importanţa serviciilor publice oferite de operatorii economici

- actualizarea periodică a tarifelor pentru serviciile publice, pe baza unor formule de indexare anuale, economici

Introducerea normativelor de cheltuieli: Normele introduse prin reformă se vor concentra pe acele cheltuieli care nu sunt legate direct de producţie sau de furnizarea de servicii. Obiectivul este să se asigure că fondurile publice sunt utilizate în mod eficient, evitând alocarea acestora către activităţi non-productive

monitorizare strictă a investiţiilor publice, asigurându-se că dezvoltarea activelor publice este realizată într-un mod unitar şi integrat.

Reducerea dependenţei de bugetul general consolidat: Prin restructurarea sistemului de subvenţionare şi actualizarea predictibilă a tarifelor, reforma va reduce treptat subvenţiile acordate din bugetul de stat pentru cheltuielile de funcţionare ale operatorilor economic

Reforma sistemului de cheltuieli al companiilor de stat/locale

Impact bugetar - 0,25% din PIB

Această reformă introduce măsuri menite să controleze depăşirile nejustificate de costuri, să implementeze evaluări sistematice ale cheltuielilor şi să extindă achiziţiile centralizate.

Crearea unei baze de date pentru costurile medii şi controlul creşterilor de peste 20%

Realizarea sistematică de analize tematice ale cheltuielilor

Extinderea achiziţiilor centralizate pentru asigurarea eficienţei cheltuielilor publice

Reforma sistemului de salarizare unic

Impact bugetar - -1% din PIB pe perioada de prognoză 2025-2031

Reforma pensiilor generale

Impact bugetar - -1,8% din PIB de-a lungul perioadei de prognoză 2025 - 2031