RAPORTUL CURŢII DE CONTURI 2011 Cercetare penală privind pierderea drepturilor de creanţă ale AVAS

• Elbac SA Bacău - nerealizarea de către cumpărător a investiţiilor, neînregistrarea, în evidenţa contabilă a AVAS, a datoriilor cumpărătorului

Raportul CC precizează că, prin Contractul de vânzare-cumpărare de acţiuni, privind SC Elbac SA Bacău, cumpărătorul (n.r. PAS Mobila) s-a obligat să efectueze în societate, din surse proprii sau surse atrase pe numele său, pe o perioadă de 3 ani, începând cu anul 1999, o investiţie/aport de capital în valoare totală de 477.000 de dolari, pentru nerespectarea acestei obligaţii, nefiind prevăzute sancţiuni.

În anul 2004, Contractul de vânzare-cumpărare de acţiuni a fost modificat prin act adiţional, ţinându-se cont de divizarea societăţii SC Elbac SA, produsă în anul 2003. Prin actul adiţional, părţile au convenit prelungirea termenelor de realizare a investiţiilor, în perioada 2004-2006, şi repartizarea acestora pe societăţile rezultate în urma divizării, precum şi aplicarea de penalităţi în cazul nerealizării acestora.

Raportul Curţii de Conturi spune: "Cu privire la respectarea clauzelor contractuale, s-a constatat: netransmiterea de către cumpărător, în termenul de 30 de zile de la data scadenţei prevăzută în graficul de reeşalonare a investiţiei, a certificatelor cenzorilor pentru societăţile rezultate din divizare, referitoare la modul de îndeplinire a obligaţiilor investiţionale, fapt pentru care AVAS a calculat penalităţi în sumă de 133 mii USD; nerealizarea integrală a volumului de investiţii, în sumă de 477 mii USD, asumat de cumpărător prin contractul de privatizare.

În perioada 2004-2006, cumpărătorul a realizat investiţii în sumă de 17.000 USD, reprezentând 3,5% din volumul total de investiţii asumat, rămânând nerealizate investiţii în valoare de 460.000 USD. Pentru nerealizarea angajamentului investiţional, AVAS a calculat penalităţi în sarcina cumpărătorului în sumă de 211.000 USD. Pentru încasarea acestor creanţe, AVAS a promovat, în anul 2008, o acţiune în instanţă, prin care a solicitat obligarea Asociaţiei Mobila PAS, în calitate de cumpărător, la plata sumei de 804.000 USD, reprezentând: 460.000 USD, daune interese egale cu valoarea investiţiilor nerealizate integral; 211.000 USD, penalităţi de întârziere calculate pentru nerespectarea obligaţiei investiţionale, 133.000 USD, reprezentând penalităţi de întârziere calculate pentru nerespectarea obligaţiei de a transmite documente din care să rezulte respectarea obligaţiei investiţionale. Instanţa a hotărât obligarea pârâtei Asociaţia Mobila PAS la plata sumelor pretinse de AVAS. Referitor la modul de punere în aplicare a sentinţei instanţei, în vederea încasării sumelor datorate de Cumpărător, Direcţia Creanţe a comunicat că aceasta < va fi pusă în executare prin intermediul unui Birou de Executori Judecătoreşti din municipiul Bacău >".

Cu privire la înregistrarea, în evidenţa contabilă a AVAS, a drepturilor de creanţă, în sumă de 804.000 USD, în temeiul sentinţei instanţei, Curtea de Conturi a constatat că acestea nu au fost înregistrate.

• Elbac Bacău - neînregistrarea garanţiilor reale mobiliare asupra acţiunilor deţinute la societăţi, la Registrul Acţionarilor, precum şi la Arhiva Electronică de Garanţii Reale Imobiliare

Raportul CC spune că, prin actul adiţional la Contractul de vânzare-cumpărare de acţiuni privind privatizarea SC Elbac SA Bacău, cumpărătorul (PAS Mobila) s-a obligat să garanteze realizarea integrală a investiţiilor reeşalonate, prin constituirea concomitent cu semnarea actului adiţional a unor garanţii reale mobiliare asupra tuturor acţiunilor deţinute la societăţile rezultate din divizare, şi să prezinte dovada înregistrării garanţiilor la registrul acţionarilor societăţilor ţinut la o societate de registru sau la societate, cât şi la Arhiva Electronică de Garanţii Reale Mobiliare, în termen de 30 de zile de la data semnării actului adiţional, nerespectarea termenului fiind penalizată cu 0,1% din preţul contractului, calculat pe zi de întârziere până la îndeplinirea obligaţiei. De asemenea, s-a prevăzut că, în cazul în care cumpărătorul nu îndeplineşte obligaţia investiţională asumată, vânzătorul are dreptul să execute în totalitate garanţia reală mobiliară constituită.

Curtea de Conturi precizează că nu au fost înregistrate, de către cumpărător, garanţiile reale mobiliare asupra acţiunilor deţinute la societăţile rezultate din divizare, la Registrul Acţionarilor şi la Arhiva Electronică de Garanţii Reale Mobiliare: "Pentru nerespectarea acestei obligaţii, AVAS a calculat penalităţi în sarcina cumpărătorului în sumă de 819 mii lei. Pentru obligarea cumpărătorului Asociaţia Mobila PAS, la plata acestei sume, AVAS l-a acţionat în instanţă. În aceeaşi acţiune, în condiţiile în care societăţile în care s-a divizat SC Elbac SA Bacău nu şi-au îndeplinit obligaţiile investiţionale (societăţile fiind dizolvate înaintea executării gajului), s-a solicitat obligarea cumpărătorului la plata de daune interese, în sumă totală de 2.136 mii lei. Instanţa a hotărât obligarea cumpărătorului, Asociaţia Mobila PAS, la plata sumei totale pretinse de AVAS, respectiv 2.955 mii lei. Cu privire la aceste drepturi de creanţă, câştigate în instanţă, s-a constatat că nu au fost înregistrate în evidenţa contabilă a AVAS".

• "Prolemn" - nerealizarea de către cumpărător, la termenele prevăzute în contractul de privatizare, a volumului de investiţii asumat prin contract

Curtea de Conturi arată în raportul pe 2011 că prin contractul de vânzare-cumpărare de acţiuni privind privatizarea SC Prolemn SA Reghin, cumpărătorul (KASTAMONU ENTEGRE AGAC SANAYI VE TIGARET ASTurcia) s-a angajat ca, în termen de 5 ani, în perioada 1998-2002, să realizeze, din propriile sale surse sau din surse atrase şi garantate în numele cumpărătorului, o investiţie de 75.000.000 USD. Raportul precizează că, în condiţiile în care la sfârşitul fiecărui an de efectuare a investiţiei nu a realizat planul de investiţii, aferent fiecărui an, cumpărătorul s-a obligat să achite vânzătorului 30% din valoarea investiţiei nerealizate până la acea dată şi cumulat.

În consecinţă, reprezentanţii Curţii de Conturi au constatat nerealizarea de către cumpărător (firma KASTAMONU ENTEGRE AGAC SANAYI VE TIGARET ASTurcia), la termenele prevăzute în contractul de privatizare, a volumului total de investiţii asumat prin contractul de vânzare-cumpărare acţiuni, respectiv 75.000.000 USD.

Raportul CC spune: "În perioada 1998-2002, cumpărătorul a realizat inves-tiţii în sumă de 21.546.000 USD, reprezentând 28,7% din volumul total de investiţii asumat, rămânând nerealizate, la termenul prevăzut în contract, investiţii în valoare de 53.454.000 USD.

Pentru nerealizarea angajamentului investiţional, AVAS a calculat penalităţi în sarcina cumpărătorului în sumă de 31.967.000 USD. În condiţiile prezentate, AVAS a promovat, în anii 2002 şi 2005, acţiuni în instanţă (ale căror dosare au fost conexate), prin care s-a solicitat obligarea KASTAMONU ENTEGRE AGAC SANAYI VE TIGARET AS - Turcia, în calitate de cumpărător, la efectuarea investiţiei şi plata de penalităţi. La momentul controlului, dosarul se afla la Curtea de Apel".

• "Chimcomplex" Borzeşti - nedeterminarea societăţii, de către cumpărător, să iniţieze procedura de majorare a capitalului social, pentru primii trei ani investiţionali, cu valoarea investiţiilor realizate

Prin Contractul de vânzare-cumpărare privind privatizarea SC "Chimcomplex" SA Borzeşti, cumpărătorul (consorţiul format din SC A2 IMPEX SRL Ploieşti, SC CONTACTOARE SA Buzău şi SC ROMFERCHIM SA Bucureşti) s-a angajat, potrivit raportului CC, să efectueze în societate, din sursele permise de legea în vigoare la data semnării contractului, pe o durată de 5 ani începând cu data transferului dreptului de proprietate asupra acţiunilor, investiţii pentru dezvoltare în valoare de 22.000.000 euro, precum şi să determine societatea să iniţieze procedura de majorare a capitalului social al societăţii pentru primii 3 ani investiţionali în termen de 90 de zile lucrătoare de la data fiecărui termen scadent, cu valoarea investiţiei efectuate de cumpărător, acesta urmând a beneficia de acţiunile emise de societate pentru respectiva majorare.

Raportul Curţii de Conturi spune: "Din certificatele auditorului financiar al societăţii, privind realizarea investiţiilor, rezultă că acestea au fost efectuate, însă, cu privire la majorarea capitalului social al societăţii, din Nota privind propunerea de emitere a acordului privind eliberarea de sub gaj a acţiunilor gajate ca urmare a realizării angajamentului investiţional asumat de cumpărător (consorţiu format din SC A2 IMPEX SRL Ploieşti, SC CONTACTOARE SA Buzău şi SC ROMFERCHIM SA Bucureşti) prin Contractul de vânzare-cumpărare de acţiuni la SC CHIMCOMPLEX SA Borzeşti, aprobată de Colegiul Director al AVAS, se constată că cumpărătorul nu a transmis documente din care să rezulte majorarea capitalului social cu valoarea investiţiilor realizate. De menţionat că, în contract, nu s-a prevăzut o clauză penalizatoare pentru nerealizarea procedurii de majorare a capitalului social".

• Chimcomplex Borzeşti - realizarea cu întârziere a angajamentului investiţional pentru protecţia mediului

Tot prin contractul de vânzare-cumpărare de acţiuni privind privatizarea SC Chimcomplex SA Borzeşti, cumpărătorul s-a obligat să efectueze în societate, din surse proprii sau atrase în numele său, pe o perioadă de 5 ani (dar nu mai târziu de 31.12.2007) începând cu data transferului dreptului de proprietate asupra acţiunilor, o investiţie pentru protecţia mediului, în sumă de 1.354.000 euro, se arată în raportul CC, care mai spune: "Investiţia este considerată realizată dacă cumpărătorul transmite vânzătorului, în termen de 30 de zile lucrătoare de la data împlinirii fiecărui termen scadent, un certificat emis în acest scop de către cenzorii societăţii, sau de o firmă specializată de audit; în caz contrar, Cumpărătorul s-a obligat ca, în termen de 30 de zile lucrătoare de la notificarea emisă de către Vânzător urmare a constatării neefectuării investiţiei pentru protecţia mediului, să plătească o penalitate egală cu 20% din suma rămasă neinvestită după data împlinirii fiecărei scadenţe şi cumulat până la realizarea integrală a investiţiei pentru protecţia mediului".

Investiţiile asumate de cumpărător pentru anul V investiţional au fost efectuate integral, însă certificatul auditorului financiar al societăţii a fost transmis cu o întârziere de 6 luni faţă de data de 11.02.2008, data limită de transmitere a documentelor din care să rezulte realizarea investiţiilor pentru protecţia mediului.

Raportul CC precizează: "Pentru realizarea cu întârziere a angajamentului investiţional pentru protecţia mediului, asumat prin contract, cumpărătorul a fost acţionat în judecată de AVAS, pentru obligarea la plata de penalităţi, conform contractului de privatizare, în sumă de 71.000 euro, drept câştigat în instanţă. Cu privire la acest drept de creanţă, s-a constatat că el nu este înregistrat în evidenţa contabilă a AVAS".

• Chimcomplex - neplata la termen a datoriilor către AVAS, de către societatea privatizată

Prin Contractul de vânzare-cumpărare de acţiuni privind privatizarea SC Chimcomplex SA Borzeşti, cumpărătorul s-a obligat să asigure aprobarea în Adunarea Generală a Acţionarilor şi plata, de către societate, a datoriilor către vânzător, în termen de 90 de zile lucrătoare de la emiterea Ordinului Comun privind acordarea înlesnirilor la plată, informează Raportul CC care mai spune că, în cazul neîndeplinirii acestei obligaţii, cumpărătorul s-a obligat să plătească vânzătorului o penalitate de 20% din Preţul de Cumpărare, în termen de 30 de zile lucrătoare de la data notificării de către Vânzător a neîndeplinirii obligaţiei.

Reprezentanţii CC au constatat: "După semnarea Ordinului Comun privind acordarea de înlesniri la plata obligaţiilor către Fondul Naţional Unic de Asigurări Sociale de Sănătate preluate de AVAS, datorate şi neachitate de SC Chimcomplex SA, termenul limită până la care societatea trebuia să-şi plătească datoriile către AVAS era 12.09.2007. În Nota privind propunerea de emitere a acordului privind eliberarea de sub gaj a acţiunilor gajate ca urmare a realizării angajamentului investiţional asumat de cumpărător (consorţiu format din SC A2 IMPEX SRL Ploieşti, SC CONTACTOARE SA Buzău şi SC ROMFERCHIM SA Bucureşti) prin Contractul de vânzare-cumpărare de acţiuni la SC CHIMCOMPLEX SA Borzeşti, aprobată de Colegiul Director al AVAS, în 2009, se menţionează că SC Chimcomplex SA înregistrează în continuare către AVAS datorii în valoare de 9.837 mii lei.

Pentru neîndeplinirea obligaţiilor prevăzute privind plata datoriilor societăţii către AVAS, ce nu au fost şterse prin Ordinul Comun, AVAS a notificat cumpărătorul pentru plata sumei de 453.000 euro, reprezentând penalităţi datorate în conformitate cu prevederile din contractul de privatizare. În condiţiile neachitării de către cumpărători a penalităţilor sus menţionate, aceştia au fost acţionaţi în instanţă de către AVAS. Instanţele au respins solicitarea AVAS ca neîntemeiată, la data controlului nefiind redactată Decizia Înaltei Curţi de Casaţie şi Justiţie".

• "Roman" Braşov - nestabilirea, de către părţi, a preţului pentru acţiunile suplimentare provenite din conversia în acţiuni a datoriilor societăţii către furnizorii de utilităţi

În Contractul de vânzare-cumpărare de acţiuni privind privatizarea SC Roman SA Braşov, s-a prevăzut că AVAS vinde şi cumpărătorul, respectiv Pro Roman SA Braşov, achiziţionează acţiunile societăţii care vor rezulta din conversia unor datorii ale firmei, ce vor fi transferate vânzătorului libere de orice sarcini şi pretenţii ale terţilor, denumite Acţiuni Suplimentare. De asemenea, s-a prevăzut stingerea prin conversia în acţiuni a debitelor societăţii către furnizorii de utilităţi (ELECTRICA şi DISTRIGAZ), datorate şi neachitate de Societate până la data transferului dreptului de proprietate asupra Acţiunilor.

Raportul Curţii de Conturi menţionează: "Cu privire la modul de calcul al preţului acţiunilor suplimentare, astfel obţinute, s-a stipulat în contract că < Preţul pentru Acţiunile Suplimentare care va fi precizat în actul adiţional încheiat..., şi calculat astfel încât să reprezinte minim 10% din valoarea consolidată în euro, la data realizării conversiei debitelor Societăţii către furnizorii de utilităţi (ELECTRICA şi DISTRIGAZ), care vor fi convertite în acţiuni, datorate şi neachitate de Societate până la data transferului dreptului de proprietate asupra Acţiunilor APAPS >".

Autorităţile au constatat că nu s-a stabilit preţul pentru acţiunile suplimentare (obţinute în urma conversiei în acţiuni a debitelor Societăţii către furnizorii de utilităţi, datorate şi neachitate de Societate până la data transferului dreptului de proprietate asupra acţiunilor), neres-pectându-se clauza din contract în conformitate cu care părţile au convenit ca preţul pentru aceste acţiuni suplimentare să fie calculat la un nivel care să reprezinte minim 10% din valoarea consolidată în euro a datoriilor SC ROMAN SA către furnizorii de utilităţi (ELECTRICA şi DISTRIGAZ). De asemenea, acţiunile societăţii care au rezultat din conversia datoriilor acesteia transferate vânzătorului libere de orice sarcini şi pretenţii ale terţilor, denumite acţiuni suplimentare, nu au fost vândute cumpărătorului.

• Roman Braşov - nerealizarea transferului, către Consiliul Local, a dreptului de proprietate asupra acţiunilor deţinute de SC ROMAN SA Braşov la SC CAF SA Braşov

Prin Actul adiţional la Contractul de vânzare-cumpărare de acţiuni privind privatizarea SC Roman SA Braşov, cumpărătorul s-a obligat să facă toate demersurile necesare în vederea transferării irevocabile a dreptului de proprietate asupra acţiunilor deţinute de Societate la SC CAF SA către Consiliul Local Braşov, plata acţiunilor de către Consiliul Local Braşov către Societate, realizându-se prin compensarea tuturor datoriilor pe care Societatea le are către bugetul local, în conformitate cu prevederile OUG nr. 115/2003, privind privatizarea Societăţii Comerciale "Roman" - SA Braşov şi constituirea parcului industrial pe platforma Societăţii Comerciale "Roman" - SA, cu modificările şi completările ulterioare.

Raportul Curţii de Conturi precizează: "Această clauză nu a fost respectată, aspect ce este consemnat şi în Nota de confirmare a realizării investiţiilor pentru protecţia mediului, asumate de cumpărătorul SC PRO ROMAN SA Braşov prin Contractul de vânzare-cumpărare de acţiuni şi emiterea acordului AVAS pentru eliberarea de sub gaj a acţiunilor care au garantat realizarea integrală a investiţiilor, aprobată, în anul 2012, de Colegiului Director al AVAS".

• "Organe de Asamblare" Braşov - nerecuperarea, de către AVAS, a daunelor interese determinate de desfiinţarea unui contract de privatizare

Reprezentanţii Curţii de Conturi spun, în raportul pe 2011, că, în urma desfiinţării Contractului de vânzare-cumpărare de acţiuni privind privatizarea SC ORGANE DE ASAMBLARE SA Braşov, APAPS a fost reînscris în locul ORGANE DE ASAMBLARE - PAS ca deţinător a 288.932 acţiuni la SC ORGANE DE ASAMBLARE SA BRAŞOV, nefiindu-i restituite 56.853 acţiuni, cu motivaţia că acestea erau grevate de sarcini în favoarea unui alt creditor.

Raportul menţionează: "În aceste condiţii, AVAS a formulat la Tribunalul Bucureşti, în anul 2005, o acţiune prin care a solicitat obligarea cumpărătoarei Asociaţia PAS Organe de Asamblare Braşov la plata de daune interese determinate de desfiinţarea contractului, dividende aferente anilor 1997-1998, precum şi contravaloarea a 56.853 acţiuni ce nu au fost returnate ca urmare a rezilierii contractului. Tribunalul Bucureşti a admis, în anul 2007, cererea formulată de AVAS şi, prin Sentinţă Comercială, a obligat pârâta Asociaţia PAS Organe de Asamblare Braşov la plata către AVAS a sumelor: 204 mii lei, reprezentând dobânzi şi penalităţi de întârziere contractuale, 244 mii lei, contravaloare dividende şi 15.716 mii lei, reprezentând diferenţă valoare acţiuni, total 16.164 mii lei, stabilită prin Raport de expertiză contabilă judiciară, efectuat în cadrul dosarului cauzei, rămasă definitivă. În anul 2010, AVAS a emis Ordinul de înfiinţare a popririi asupra sumei de 17.742 mii lei, reprezentând prejudiciul stabilit în instanţă, actualizat cu indicele de inflaţie. Din situaţia prezentată de AVAS, s-a constatat că, până la data controlului, nu s-a încasat nimic din suma poprită".