Guvernul a aprobat noi măsuri pentru optimizarea sistemului fiscal-bugetar

Guvernul a adoptat astăzi o Ordonanţă de Urgenţă pentru modificarea şi completarea unor acte normative în domeniul fiscal-bugetar, vizând atât îmbunătăţirea funcţionării sistemelor informatice, cât şi clarificarea şi actualizarea reglementărilor fiscale. Printre cele mai importante modificări se numără ajustările aduse sistemelor RO e-Factura şi RO e-TVA, precum şi clarificări privind impozitul pe venit, profit şi accize.

Modificări în cadrul sistemului RO e-Factura

Sistemul RO e-Factura beneficiază de actualizări pentru a răspunde solicitărilor mediului de afaceri:

• Identificarea prin CNP devine opţională; în lipsa unui cod de identificare fiscală, se va utiliza un cod format din 13 cifre de zero.

• Obligaţia utilizării sistemului RO e-Factura este restrânsă la operaţiunile cu locul livrării/prestării în România.

• Facturile simplificate, altele decât bonurile fiscale, nu mai sunt exceptate de la utilizarea sistemului.

• Facturile pentru contractele de achiziţii publice trebuie să includă codurile CPV din nomenclatorul de referinţă.

• Se elimină obligativitatea utilizării sistemului pentru facturile emise pentru vouchere de vacanţă, acestea urmând să fie raportate în sistem de la 1 ianuarie 2025.

Modificări în cadrul sistemului RO e-TVA

Obligaţiile aferente sistemului RO e-TVA sunt amânate:

• Transmiterea rezultatelor verificărilor realizate asupra diferenţelor din "Notificarea de conformare RO e-TVA" este amânată până la 1 iulie 2025.

• Sunt reglementate clarificări privind evidenţierea TVA colectată prin autofacturare în cazul investiţiilor din programe de interes public sau social.

Actualizări privind impozitul pe profit

Modificările includ:

• Clarificări privind alocarea costurilor de îndatorare în cazul finanţării prin persoane afiliate.

• Exceptarea instituţiilor de credit şi a operatorilor din domeniul petrolier, care plătesc impozite suplimentare pe cifra de afaceri, de la plata impozitului minim pe cifra de afaceri (IMCA), pentru evitarea dublei impuneri.

• Clarificări privind plata impozitelor suplimentare pe cifra de afaceri pentru contribuabilii parte a unui grup fiscal.

Reglementări suplimentare pentru impozitul pe venit

Noile măsuri vizează:

• Calculul şi declararea impozitului pe venit pentru veniturile din cedarea folosinţei bunurilor plătite exclusiv în natură sau din garanţii utilizate pentru plata chiriei.

• Clarificarea regimului fiscal pentru chirii plătite în avans înainte de 1 ianuarie 2024.

• Impozitarea veniturilor din transferul dreptului de proprietate sub condiţie suspensivă.

• Stabilirea clară a impozitării pensiilor obţinute din străinătate, cu aplicarea unei cote de 10% asupra venitului impozabil lunar.

Modificări în domeniul TVA

• Introducerea obligaţiei de înscriere în factura simplificată a codului de identificare fiscală a beneficiarului pentru persoanele impozabile.

• Corecţii tehnice pentru autofacturile utilizate în ajustarea bazei impozabile.

Măsuri suplimentare pentru accize

Pentru combaterea evaziunii în domeniul produselor accizabile, Guvernul a introdus măsuri stricte:

• Obligaţia de declarare şi garantare a accizelor (120%) pentru operatorii cu risc fiscal ridicat.

• Introducerea obligaţiei de notificare a autorităţilor înainte de epuizarea cantităţilor de produse accizabile.

• Revocarea autorizaţiei pentru operatorii care nu respectă reglementările privind accizele sau care depăşesc cantităţile declarate.

• Încriminarea nerespectării obligaţiilor de plată anticipată a accizelor.

Reprezentanţii Guvernului susţin că aceste modificări reprezintă un efort concertat pentru a îmbunătăţi predictibilitatea şi eficienţa sistemului fiscal românesc, facilitând conformarea contribuabililor şi consolidând mecanismele de control fiscal.